税率变动前的业务发生退回怎么开具红字发票?

时间:2019-07-22 来源: 佛学
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2019年4月1日之后,中国开始正式使用新的增值税税率。在这个税率变化的过渡时期,许多纳税人对在税率变化之前取消业务时如何发行红字发票表示怀疑。我们来看看它的小版本。

问题:在2019年4月1日增值税税率调整之前,一般增值税纳税人已经按照原定的16%和10%的适用税率发出了增值税专用发票。如果退回销售商品,不正确的发票,暂停应税服务等,购买者没有使用发票对联申报扣除并退回发票对联和扣除对联。卖方应如何签发红色发票?

答:如果卖方已经发出特殊发票而买方没有用它来申报扣除并退回发票对联和扣除对联,卖方应按照以下程序发出特殊的增值税红色发票:

1.卖方填写并上传增值税发票管理系统中的《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)。当卖家填写《信息表》时,他应填写特殊蓝色发票的相应信息。

2.主管税务机关通过网络收到纳税人上传的《信息表》。在系统自动验证之后,它们生成带有“信函发票信息表号”的《信息表》,并将信息同步到纳税人系统。

3.卖方应在《信息表》的基础上以红色字母发出特别发票,并经税务机关系统核准,并在系统中发出负数销售。红色字母的特殊发票应与《信息表》对应。

4.纳税人还可以通过电子信息或纸质信息系统地验证《信息表》的内容。

以上是以红色字母发出增值税专用发票的具体过程。纳税人在税率过渡期发放发票时,应更加注重各种细节,避免因发票错误而无法扣除发票的情况。

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